Auditoria - Preparação antes de uma auditoria

Neste capítulo, vamos nos concentrar nos aspectos importantes que devem ser atendidos, antes de iniciar uma nova auditoria.

Escopo de deveres

O auditor deve saber o escopo das funções de acordo com a Lei das Sociedades em caso de auditoria de empresa e, em qualquer outro caso, ele deve discutir com a pessoa que vai contratá-lo para auditoria.

Certidão de casamento

Para evitar qualquer mal-entendido com o cliente, um Auditor deve obter uma carta de contratação. É um contrato entre um Auditor e um cliente. Esta carta é uma carta padrão de acordo com a prática contábil estabelecida e atribuição ou tarefa especial, se alguma for adicionada a ela.

Conhecimento sobre negócios, sistema de contabilidade e detalhes técnicos

É desejável um entendimento completo sobre o negócio do cliente. Um Auditor pode obter conhecimento através do seguinte -

  • Ele pode visitar o local de uma fábrica para conhecer o processo de produção e compreender a natureza do material, do trabalho e da máquina.

  • Ele deve ler o documento disponível lá como Memorando de Associação ou a escritura de parceria, conforme o caso.

  • Ele deve obter uma lista de oficiais e funcionários junto com seus perfis de trabalho.

  • Ele deve estudar o sistema de contabilidade completo do cliente, o escopo e a eficácia do sistema de controle interno e a lista de livros mantida pelo cliente.

  • Para compreender a natureza da transação, é necessário ter conhecimento dos aspectos técnicos do negócio.

Lista de documentos / programação exigida do cliente

Depois de fazer toda a preparação acima, um Auditor deve fornecer uma lista de documentos ou cronograma necessários para fins de auditoria, juntamente com as instruções. Os seguintes documentos ou cronograma podem ser necessários para iniciar a auditoria -

  • Declaração de estoque com valor e método de avaliação.
  • Cronograma de devedores e credores.
  • Cronograma de ativos fixos.
  • Cronograma de despesas, despesas e receitas pendentes pré-pagas.
  • Lista de despesas de receitas diferidas.
  • Lista das despesas de capital incorridas durante o exercício financeiro relevante.
  • Cronograma de investimentos com custo de aquisição.