Auditoria - Exemplos de Programa de Auditoria

Programa de auditoria para venda / devolução de venda

O Programa de Auditoria para Venda / Retorno de Venda envolve a revisão e verificação do seguinte -

Sistema de contabilidade completo desde o recebimento das ordens de venda dos clientes até o recebimento do pagamento dos clientes contra a fatura de venda gerada.
Entradas de impostos indiretos, como IVA / CST / Imposto sobre consumo e serviço, conforme aplicável
Avaliação de ações.
Geração e aprovação de notas de crédito.
Provisão para créditos de liquidação duvidosa.
Lançamentos contábeis por parcela recebida, elementos de juros e lucro não realizado em caso de venda efetuada em regime de locação-compra.

O Programa de Auditoria para Compra / Devolução de Compra envolve a revisão e verificação do seguinte -

Sistema de contabilidade completo desde a emissão dos pedidos de compras aos fornecedores até ao pagamento aos fornecedores / credores contra a fatura de compra.
Verificação de comprovantes de requisição de material por departamento.
Autorização de boletos de requisição e pedidos de compras.
Comparação da quantidade e taxa de notas de compra com pedido de compra.
Registro interno de material com notas de compra.
Verificação do registro de estoque.
Verificação da nota de devolução de compra com notas de compra.
Impacto dos lançamentos de impostos indiretos na conta de custo de compra ou crédito de imposto a montante, conta CENVAT para IVA / CST / Imposto sobre produtos e serviços, conforme aplicável.

O Programa de Auditoria de Caixa / Banco envolve a revisão e verificação do seguinte -

Verificar lançamento e saldo do livro Caixa.
Verifique o livro de caixa pequeno, se mantido.
Verifique o recibo de dinheiro com o livro de caixa.
Verifique o comprovante de pagamento à vista com as contas de suporte relevantes.
Autorização de pagamentos em dinheiro.
Verifique a contabilidade de cheques / saque à vista recebidos.
Verifique as entradas de saque de dinheiro com extratos bancários e entradas no livro de caixa.
Verificação de depósito direto no banco pelas partes.
Verificação da reconciliação bancária.
Verificação física de dinheiro.

O Programa de Auditoria de Salários / Vencimentos envolve a revisão e verificação do seguinte -

Colete o organograma e a lista de oficiais.
Autorização da lista acima de funcionários com vencimento.
Revise os contratos de trabalho dos funcionários.
Compare o salário autorizado com a conta de despesas.
Coleta de informações sobre opção de compra de ações, plano de bônus ou outros incentivos aplicáveis aos funcionários.
Digitalização do registro de ações e registro de emissão de ações sobre a emissão ou reserva de ações aos funcionários.
Reveja salários, incentivos, bônus e compensação, etc. com evidências básicas.
Verifique e analise as formalidades legais aplicáveis à organização, como ESI / fundo de previdência / TDS, etc.