Auditoria - Modificação do Programa de Auditoria

O Programa de Auditoria do ano passado atua como um guia para o Programa de Auditoria do próximo ano e as mudanças neste Programa no ano corrente são chamadas de modificação no Programa de Auditoria. Não há dificuldade em fazer alterações no Programa de auditoria flexível, mas a modificação no Programa de auditoria fixa é muito difícil.

Livro de notas de auditoria

Um diário ou registro mantido pela equipe de auditoria para anotar dificuldades, dúvidas, erros ou outros pontos importantes com seus esclarecimentos é conhecido como livro de notas de auditoria. A seguir estão os principais conteúdos de um livro de notas de auditoria.

  • Data de início e conclusão da auditoria.

  • Lista dos livros de contas mantidos pela empresa.

  • Organograma com responsabilidades dos diretores principais.

  • Pedreiras que requerem esclarecimento e explicação e importam pontos nos quais a atenção do Auditor requer.

  • Qualquer outro ponto A equipe do Auditor considera importante para discussão com a gerência ou Auditor.

Documentos de trabalho de auditoria

Os papéis de trabalho são documentos de apoio preparados pelos auditores durante sua auditoria. Os papéis de trabalho podem ser na forma de dados em papéis, meios eletrônicos, filmes ou outros meios e designar os arquivos de resumos, comentários, correspondência e análise. Outros papéis de trabalho são balancete, análise de contas, cronograma de ativos fixos, gráfico de depreciação, cronograma para devedores e credores, cronograma para passivos, adiantamentos, conciliação bancária, avaliação de estoque, relatórios de auditoria anteriores, programa de auditoria, evidências de auditoria e pedreiras importantes com seus explicação etc.

Os papéis de trabalho também podem ser usados ​​pelo Auditor em sua defesa, se necessário em qualquer caso de auditoria negligente em tribunal.

Documentos de evidências de auditoria

Os documentos de evidências de auditoria devem ser bem indexados, claros, completos e informativos, pois destacam a qualidade da auditoria. A evidência de auditoria obtida durante a auditoria e as decisões tomadas sobre ela constituem o conteúdo principal dos documentos de evidência de auditoria.

Objetivo dos documentos de trabalho de auditoria

Os papéis de trabalho de auditoria atendem aos seguintes propósitos -

  • Esses papéis contêm material básico a partir do qual o relatório de auditoria é preparado.

  • Os documentos de prova auxiliam no planejamento e desempenho do trabalho de auditoria.

  • Eles são registros permanentes dos objetivos e do escopo da auditoria.

  • Os papéis de trabalho contêm material de backup em apoio às observações de auditoria.

  • Assistir e coordenar com o Auditor na organização do trabalho do pessoal de Auditoria.

  • Com a ajuda de papéis de trabalho, o Auditor passa a conhecer as fragilidades das operações contábeis e de controle interno de uma organização.

Classificação de documentos de trabalho

Existem duas categorias de papéis de trabalho - Papéis Permanentes e Papéis Administrativos.

Artigos Permanentes

Existem arquivos que contêm papéis do mesmo cliente; esses papéis podem ser usados ​​ao longo dos anos e normalmente incluem -

  • Escritura ou memorando de parceria e contrato social ou outros documentos legais, como cópia do PAN, IVA / Central de Imposto sobre Vendas / Imposto sobre Produtos Industrializados / Documentos de Registro de Imposto sobre Serviços.

  • Documentos com importância contínua.

  • Documentos de política como avaliação de estoque e cobrança de depreciação.

  • Cópias do balanço e relatórios de auditoria de anos anteriores.

Papéis Administrativos

Pode conter os seguintes papéis de trabalho de auditoria -

  • Carta de nomeação
  • Controle interno, controle de gestão e questionário de controle da EDP
  • Fluxogramas
  • Programa de Auditoria
  • Balancete, etc