Auditoria - Princípios Básicos

Planejamento

Um auditor deve planejar seu trabalho para concluí-lo com eficiência e dentro do prazo. Para planejar o trabalho em conformidade, um Auditor lida com o seguinte -

• Sistema de contabilidade e políticas.
• Sistema de controle interno da organização.
• Determinação dos procedimentos de auditoria e coordenação do trabalho de auditoria.

Honestidade

Um Auditor deve ter atitude imparcial e deve estar isento de qualquer interesse. Ele deve ser honesto e sincero com seu trabalho e deve fazer seu trabalho sem preconceitos e preconceitos.

Segredo

Um Auditor deve manter em sigilo todas as informações por ele adquiridas durante sua auditoria. Ele não deve compartilhar as informações com ninguém sem a permissão do cliente e que também as informações podem ser compartilhadas com a permissão do cliente somente quando for obrigado a ser assim.

Evidência de auditoria

Um Auditor deve aderir a procedimentos substantivos e de conformidade para coletar evidências de auditoria antes de conduzir uma auditoria. Por meio de procedimentos substantivos, um Auditor pode coletar evidências sobre a precisão, integridade e validade dos dados; e através do procedimento de compliance, ele pode coletar evidências a respeito do sistema de controles internos utilizado na organização do cliente.

Sistema de Controle Interno

É responsabilidade primária de uma empresa manter um sistema de controle interno adequado em sua organização. Com base nesse sistema de controle interno, um Auditor pode determinar a natureza, o momento e o procedimento de auditoria a ser aplicado para conduzir sua auditoria.

Habilidade e Competência

A auditoria deve ser realizada por pessoas treinadas, experientes e competentes, e a equipe de auditoria deve estar atualizada com todos os desenvolvimentos em contabilidade, auditoria e regras e regulamentos legais, conforme alterados de tempos em tempos.

Trabalho realizado por outros

Um Auditor pode confiar no trabalho realizado por outros, mas ele deve exercer a devida diligência ao se referir a ele. Ele deve mencionar a fonte de referência disso em seu relatório.

Papéis de trabalho

Um Auditor deve preparar e preservar todos os documentos necessários conforme obtidos durante sua auditoria. Esses documentos podem ser usados ​​por ele como evidências de auditoria.

Enquadramento jurídico

Todas as atividades comerciais devem ser conduzidas de acordo com as regras e regulamentos estipulados na estrutura legal. O objetivo é salvaguardar os interesses e direitos das partes interessadas.

Relatório de auditoria

Com base na revisão e avaliação das evidências de auditoria, o Auditor deve expressar sua opinião sobre as demonstrações financeiras de uma organização -

• As demonstrações financeiras são preparadas usando princípios contábeis aceitáveis.

• As demonstrações financeiras cumprem todos os requisitos estatutários relevantes.

• Todos os assuntos materiais são divulgados e a apresentação adequada das demonstrações financeiras é feita de acordo com os requisitos estatutários.