Contabilidade de Gestão - Análise de Proporção
Razão é uma expressão de relacionamento entre dois ou mais itens em termos matemáticos. A exibição da relação significativa e útil entre os diferentes dados contábeis é chamada de Razão Contábil. A proporção pode ser expressa como a: b (a é para b), em termos de fração simples, número inteiro ou porcentagem.
Se o ativo circulante de uma preocupação é de Rs 4.00.000 e o passivo circulante é de Rs 2.00.000, então o índice do ativo circulante para o passivo circulante é dado como 4.00.000 / 2.00.000 = 2. Isso é chamado de índice simples. Multiplique uma proporção por 100 para expressá-la em termos de porcentagem.
Podemos expressar a proporção entre 200 e 100 de qualquer uma das seguintes maneiras:
- 2: 1
- 2/1
- 200%
- 2 para 1
- 2
Os índices são extremamente úteis para traçar a posição financeira de uma preocupação.
Análise Contábil
A análise comparativa e a interpretação dos dados contábeis são denominadas Análise Contábil. Quando os dados contábeis são expressos em relação a alguns outros dados, eles transmitem algumas informações significativas aos usuários dos dados.
Análise de razão e suas aplicações
A análise de índice é um meio para entender a fragilidade financeira e a solidez de uma organização. Tendo em mente o objetivo da análise, o analista deve selecionar os dados apropriados para calcular as proporções apropriadas. A interpretação depende do calibre do analista.
A análise de razão é útil de muitas maneiras para diferentes partes interessadas de acordo com seus respectivos requisitos. A análise de proporção pode ser usada das seguintes maneiras:
- Conhecer a força e a fraqueza financeiras de uma organização.
- Para medir a eficiência operacional de um assunto.
- Para a administração revisar a atividade do ano anterior.
- Para avaliar o nível de eficiência.
- Para prever os planos futuros de um negócio.
- Para otimizar a estrutura de capital.
- Em comparações inter e intra empresa.
- Para medir a liquidez, solvência, lucratividade e eficiência gerencial de uma empresa.
- Na utilização adequada dos ativos de uma empresa.
- Na preparação do orçamento.
- Ao avaliar a solvência de uma empresa, a situação de falência de uma empresa e as chances de doença corporativa.
Vantagens da análise de razão
É uma ferramenta poderosa para medir a solvência de curto e longo prazo de uma empresa.
É uma ferramenta para medir a rentabilidade e a eficiência gerencial de uma empresa.
É uma ferramenta importante para medir as atividades operacionais de uma empresa.
Ajuda na análise da estrutura de capital de uma empresa.
Grandes dados quantitativos podem ser resumidos usando análise de razão.
Relaciona os desempenhos contábeis passados com os atuais.
É útil para coordenar as diferentes máquinas funcionais de uma empresa.
Ajuda a gestão na futura tomada de decisões.
Ajuda a manter um equilíbrio razoável entre vendas e compras e a estimar as necessidades de capital de giro.
Limitações da análise de razão
Embora a Análise de Razão seja uma ferramenta de contabilidade muito útil para analisar e interpretar diferentes equações contábeis, ela vem com seu próprio conjunto de limitações:
Se os dados recebidos da contabilidade financeira estiverem incorretos, as informações derivadas da análise do índice não podem ser confiáveis.
Os dados não autenticados podem levar a uma interpretação incorreta da análise de razão.
A previsão do futuro pode nem sempre ser confiável, pois a análise da proporção é baseada no desempenho anterior.
Para se ter uma ideia conclusiva sobre o negócio, uma série de índices deve ser calculada. Uma única proporção não pode servir ao propósito.
Não é necessário que um índice possa dar a situação atual real de um negócio, pois o resultado é baseado em dados históricos.
A análise de tendências é feita com a ajuda de vários índices calculados que podem ser distorcidos devido às mudanças no nível de preços.
A análise de índice é eficaz apenas quando os mesmos princípios e políticas contábeis são adotados por outras empresas também, caso contrário, a comparação entre empresas não exibirá uma imagem real.
Por meio da análise de proporção, eventos especiais não podem ser identificados. Por exemplo, o vencimento das debêntures não pode ser identificado com a análise do índice.
Para uma análise de proporção eficaz, a experiência prática e o conhecimento sobre a indústria em particular são essenciais. Caso contrário, pode ser inútil.
A análise de proporção é uma ferramenta útil apenas nas mãos de um especialista.
Tipos de proporção
Os índices podem ser classificados com base nas demonstrações financeiras ou com base em aspectos funcionais.
Classificação com base nas demonstrações financeiras
Índices de balanço
Os índices calculados a partir de vários dados do balanço patrimonial são chamados de índice do balanço patrimonial. Por exemplo, índice atual, índice de liquidez, índice de alavancagem de capital, índice de endividamento e índice proprietário, etc.
Taxa de declaração de receita
Os índices calculados com base nos dados que aparecem na conta de negociação ou na conta de lucros e perdas são chamados de índices de declaração de receita. Por exemplo, relação operacional, relação de lucro líquido, relação de lucro bruto, relação de rotação de estoque.
Proporção mista ou composta
Quando os dados do balanço patrimonial e das declarações de receita são usados, é chamado de índice misto ou composto. Por exemplo, índice de giro de capital de giro, índice de giro de estoque, índice de giro de contas a pagar, índice de giro de ativos fixos, índice de retorno do patrimônio líquido, índice de retorno sobre o investimento.
| Classificação dos índices com base nas demonstrações financeiras | ||
|---|---|---|
| Índices de balanço | Rácios de lucro e perda A / c | Taxas compostas ou mistas |
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Classificação com base em aspectos financeiros
As proporções podem ser classificadas com base em seus aspectos funcionais, conforme discutido abaixo.
Rácios de liquidez
Os índices de liquidez são usados para descobrir a capacidade de pagamento de curto prazo de uma empresa, para comentar a solvência de curto prazo da empresa ou para cumprir seu passivo circulante. Da mesma forma, os rácios de rotação são calculados para conhecer a eficiência dos recursos líquidos da empresa, Rácio de Rotatividade de Contas a Receber (Devedores) e Contas a Pagar (Credores).
Solvência de longo prazo e índices de alavancagem
O índice de endividamento e o índice de cobertura de juros são calculados para saber a eficiência de uma empresa para pagar dívidas de longo prazo e fazer face aos custos de juros. Os índices de alavancagem são calculados para saber a proporção da dívida e do patrimônio líquido no financiamento de uma empresa.
Relações de atividade
As taxas de atividade também são chamadas de taxas de rotatividade. Os índices de atividade medem a eficiência com que os recursos de uma empresa são empregados.
Índices de lucratividade
Os resultados das operações comerciais podem ser calculados por meio de índices de lucratividade. Esses índices também podem ser usados para saber o desempenho geral e a eficácia de uma empresa. Dois tipos de índices de lucratividade são calculados em relação a vendas e investimentos.
| CLASSIFICAÇÃO FUNCIONAL DE TAXAS | |||
|---|---|---|---|
| Rácios de liquidez | Solvência de longo prazo e índices de alavancagem | Índices de Atividade Índices de Gestão de Ativos | Proporções de habilidades de lucro |
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(UMA)
(B)
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(A) In relation to sales
(B) In relation to Investments
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