Contabilidade Financeira - Diário

“O processo de registrar uma transação em um diário é chamado de registro das transações.”

--- Meigs and Meigs e Johnson

Diário é um livro mantido diariamente para registrar todas as entradas financeiras do dia. A passagem das entradas é chamada de lançamento no diário. Os lançamentos contábeis manuais são passados ​​de acordo com as regras de débito e crédito do sistema de partidas dobradas.

1 2 3 4 5
Encontro Particulars LF Montante
Débito Crédito
xx-xx-xx

... ... ... ... A / c Dr.

Para ... ... ... ... A / c

(... ... narração ... ...)

xx

xx

xxxx

 

xxxx

Coluna 1: representa a data da transação.

Coluna 2: Linha 1 (... ... ... ...) representa o nome da conta a ser debitada.

A linha 2 (... ... ... ...) representa o nome da conta a ser creditada.

Linha 3 para narração da transação.

Coluna 3: Livro razão (LF) representa o número da página da conta contábil na qual lançamos essas entradas.

Coluna 4: Quantia (s) a debitar.

Coluna 5: Quantia (s) a ser creditada.

Notas

  • Se houver várias transações em um dia, o valor total de todas as transações por meio de um único lançamento no diário pode ser igual ao valor total.

  • Se a entrada de débito ou crédito for a mesma e a entrada correspondente for diferente, podemos lançar uma entrada combinada para o mesmo. É chamado‘compound entry’independentemente de quantas entradas de débito ou crédito estão contidas na entrada de diário composta. Por exemplo,

1 2 3 4 5
Encontro Particulars LF Montante
Débito Crédito
Xxxx

... ... ... ... A / c Dr.

... ... ... ... A / c Dr.

Para ... ... ... ... A / c

(Narração ... ... ... ...)

xx

xx

xx

xx

xx

 

 

xxxx

Análise e Tratamento de Transações

Vamos examinar a natureza das transações e seu tratamento em nossos livros de contas. Os lançamentos contábeis a seguir são comumente usados ​​em todas as empresas e se enquadram na categoria de lançamentos contábeis de rotina.

S.No. Natureza da Transação Análise e Tratamento
1 Capital

A conta de capital é uma conta pessoal. Sempre que o proprietário introduz capital na forma de dinheiro, bens ou ativos, a entrada será como aqui em:

Dinheiro / Bens / Ativo A / c Dr. xx
Para Capital A / c xx

(Sendo dinheiro / bens / ativos introduzidos como capital)

2 Conta de saque

A conta de saque também é uma conta de capital. Sempre que o proprietário do negócio retira dinheiro para uso pessoal, é denominado sorteio. O saldo da conta de saque é transferido para a conta de capital no final do exercício.

Desenho A / c Dr. xx
Para descontar A / c xx

(Sendo retirada de dinheiro para uso pessoal)

Notes:

1. A introdução de capital, bem como a retirada de capital, podem ocorrer a qualquer momento durante o exercício.

2. Além do dinheiro, podem existir outras despesas do proprietário / titular que podem pagar directamente por sua conta com o debate na sua conta. Por exemplo, o pagamento de seu seguro, impostos, aluguel, luz ou contas de telefone pessoal.

3. A conta comercial e a conta pessoal do proprietário são diferentes como proprietário da empresa e a empresa, ambas são entidades separadas.

3 Desconto comercial

O desconto comercial é permitido pelo vendedor ao comprador diretamente na fatura de venda. Os compradores, neste caso, são geralmente vendedores integrais, comerciantes ou fabricantes, que posteriormente vendem esse material a seus clientes ou usam o material em seu processo de fabricação. A taxa de desconto pode variar de cliente para cliente.

Treatment- Não há necessidade de passar nenhuma entrada de diário neste caso. A venda é contabilizada na rede de desconto comercial. Da mesma forma, se obtivermos desconto comercial de nosso fornecedor, reservamos nossa compra sem o desconto comercial.

4 Desconto em dinheiro

O desconto à vista também é permitido pelo vendedor ao seu comprador; ainda assim, não vem na categoria de desconto comercial. O desconto à vista é uma espécie de esquema para inspirar seus devedores a liberar o pagamento devido a tempo. Por exemplo, um vendedor pode permitir um desconto à vista de 5%, se receber o pagamento dentro de uma semana dentro do prazo de 45 dias.

Treatment - Se A permitisse um desconto de 5% para B, então

In the books of A:
Cash A / c Dr. xx  
Desconto A / c Dr. xx
Para BA / c xxxx

(Sendo 5% de desconto permitido para B no pagamento de Rs ........)

In the books of B:
AA / c Dr. xxxx
Para descontar A / c xx
Para BA / c xx

(Sendo o pagamento de Rs xx feito para A e obtendo um desconto de 5%)

Note - No caso acima, o desconto é uma perda para A e uma receita para B.

5 Más dívidas

Parte da venda de crédito que não é recuperada dos devedores por algum motivo, como insolvência, desonestidade, etc., é chamada de inadimplência da empresa. As dívidas incobráveis ​​são perdas para a empresa.

Tratamento:

(1) To book bad debts

Dívidas incobráveis ​​A / c Dr. xx
Ao Devedor A / c xx

(Sendo perda por conta de dívidas incobráveis)

(2) To recover bad debts

Cash A / c Dr. xx
Para recuperação de dívidas incobráveis ​​A / c xx

(Sendo recuperação de dívidas incobráveis)

6 Despesas na compra de bens

Existem alguns tipos de despesas incorridas nas compras de mercadorias, como frete de entrada, octroi, transporte, despesas de descarga, etc.

Treatment:

Frete interno / Cartage / Octroi A / c Dr. xx
Para descontar A / c xx

(Sendo fretes pagos na compra de mercadorias)

7 Despesas com Venda de Bens

As despesas também são incorridas durante a venda de produtos aos clientes, como frete de saída, taxas de seguro, etc.

Treatment:

Frete de saída / Despesas de seguro A / c Dr. xx
Para descontar A / c xx

(Sendo fretes pagos na venda de mercadorias)

8 Despesas com Compra de Ativos

Às vezes, precisamos pagar despesas na compra de ativos fixos, como despesas de transporte, despesas de instalação, etc.

Treatment:

As despesas incorridas nas compras de ativos fixos são adicionadas ao valor dos ativos fixos e não podem ser tratadas como despesas nas compras de bens:

Ativo Fixo A / c Dr. xx
Para descontar A / c xx

(Despesas incorridas na compra do ativo)

9 Pagamento de despesas

Treatment:

Despesas A / c Dr. xx
Para descontar A / c xx

(Sendo despesas incorridas)

10 Despesas pendentes

Às vezes, as despesas permanecem pendentes no final do exercício financeiro, mas devido ao regime contábil de competência, precisamos registrar as despesas que devem ser pagas e pagas no próximo exercício. Por exemplo, o salário devido no último dia do ano contábil a ser pago no próximo ano.

Treatment:

Salário A / c Dr. xx
Para pagar A / c pendente xx

(Sendo salário do mês de ......... vencimento)

11 Despesas Pré-Pagas

Às vezes, pagamos despesas antecipadamente, como seguros pagos três meses antes do encerramento do exercício. Como o seguro geralmente é pago para o ano todo, neste caso, o seguro de nove meses é tratado como um seguro pré-pago. Da mesma forma, o aluguel do primeiro mês do próximo ano contábil pode ser pago antecipadamente.

Treatment:

Despesas pré-pagas A / c Dr. xx
Para despesas / dinheiro A / c xx

(Sendo despesas pré-pagas por mês pago)

Note: A conta de despesas é substituída pelo respectivo chefe da conta de despesas.

12 Renda Recebida

Treatment:

Dinheiro / Devedor A / c Dr. xx
Para a renda A / c xx

(Sendo Renda recebida em dinheiro)

Note: A conta de receitas será substituída pelo respectivo chefe da conta de receitas.

13 Transações Bancárias

(1) Cheque deposited in bank

O cheque recebido da parte é depositado em banco, Cheque depósito direto da parte em nossa conta bancária, pagamento feito pela parte através do NEFT ou LBTR, ou dinheiro diretamente depositado pela parte em nossa conta bancária. A entrada permanece a mesma em todos os casos acima.

Banco A / c Dr. xx
Ao Devedor A / c xx

(2) Payment made to party through cheque

Cheque emitido para a parte ou diretamente depositado em sua conta bancária, ou pagamento feito por NEFT, LBTR, ou dinheiro depositado diretamente em sua conta bancária. A entrada permanece a mesma em todos os casos acima, exceto no caso de dinheiro depositado em sua conta bancária.

Devedor A / c Dr. xx
Para Banco A / c xx

(Sendo o pagamento feito através de .....)

Se depositarmos dinheiro em sua conta bancária, a entrada será a seguinte:

Devedor A / c Dr. xx
Para descontar A / c xx

(Sendo o pagamento feito através de .....)

(3) Cash withdrawn for office Expenses

Cash A / c Dr. xx
Para Banco A / c xx

(Sendo dinheiro retirado do banco para uso no escritório)

(4) Cash deposited with Bank

Cash A / c Dr. xx
Para descontar A / c xx

(Sendo dinheiro retirado do banco para uso no escritório)

Note: As entradas nº 3 e 4 acima são chamadas ‘contra’ entradas.

(5) Bank charge debited by bank

Às vezes, os bancos debitam de nossa conta algumas cobranças pelo serviço prestado por eles. Por exemplo, encargos de emissão de talão de cheques, encargos de emissão de boleto, juros bancários, etc.

Comissão do Banco / Encargos A / c Dr. xx
Para o banco A / c xx

(Encargos bancários / comissão / juros debitados pelo banco)

14 Juros sobre o capital

Juros sobre capital próprio, apresentados pelo único proprietário ou sócios da empresa: Este lançamento é repassado na última data do exercício social da seguinte forma:

Juros sobre o capital A / c Dr. xx
Para Capital A / c xx

(Sendo juros @ ..... sobre capital fornecido)

15 Pagamento em nome de terceiros

Algumas despesas podem ser por conta de nossos devedores ou credores.

Devedores / credores A / c Dr. xx
Para dinheiro / despesas A / c xx

(Sendo despesas debitadas à parte, pagas em seu nome)

16 Adiantamento recebido contra fornecimento de bens / serviços

Às vezes, os clientes pagam um valor adiantado pelo fornecimento de bens / serviços, que precisam ser ajustados posteriormente:

Banco / Caixa A / c Dr. xx
Para Avançar dos Clientes A / c xx

(Sendo adiantado recebido de xxxxxxxx)

17 Adiantamento pago contra fornecimento de bens / serviços

Conforme acima, também podemos pagar um valor adiantado ao nosso fornecedor contra o fornecimento de bens / serviços:

Adiantamento contra fornecimento de bens A / c Dr. xx
Para dinheiro / banco A / c xx

(Sendo adiantado contra o fornecimento de bens / serviços)